Tratamiento fiscal de reembolsos de energía del hogar
Tratamiento fiscal de los reembolsos de energía del hogar.
Edward Torres, CPA
Principal CPA · ETCPA
El IRS orientó el tratamiento fiscal federal de ciertos reembolsos estatales de energía, fondeados por el DOE.
Antecedentes
La ley 2022 creó dos reembolsos: retrofit eficiente y electrificación del hogar.
Los administran oficinas estatales, con guía del DOE.
En retrofit con 20%+ de ahorro previsto, el hogar puede recibir hasta 80% del costo, tope $4,000. Sobre 80% del AMI, baja a 50% con máximo de $2,000.
Con 35%+ de ahorro, sube: hasta 80%, tope $8,000. Sobre 80% del AMI, 50% con máximo de $4,000.
La electrificación cubre hasta 100% del costo, con topes por tecnología y máximo de $14,000 por hogar.
Sobre 80% del AMI, la electrificación baja a 50%. No existe sobre 150% del AMI.
Topes por producto: $840 una estufa eléctrica Energy Star y hasta $8,000 una bomba de calor de clima Energy Star.
Reembolsos DOE al comprador
Un reembolso pagado al comprador por cualquiera de los programas DOE no integra su ingreso bruto, pero ajusta el precio de compra fiscalmente.
Si el reembolso es al vender, no integra su costo (base) del bien. Si es posterior, reduce la base.
Reembolsos DOE a ciertos negocios
Lo pagado directo a un negocio (contratista) por vender bienes o prestar al comprador sí integra su ingreso.
Coordinación con el crédito por mejora eficiente
A veces cabe el crédito federal por mejora eficiente: 30% de gastos calificados, con topes anuales y por tipo. El máximo anual puede llegar a $3,200.
Con reembolso DOE (al vender o después), los gastos calificados para el crédito se reducen en el reembolso. Si algo califica a ambos, puede prorratear el reembolso entre los gastos individualizados según el costo total, para los topes del crédito.
AVISOS IMPORTANTES
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En materia fiscal, este material no debe usarse para evadir sanciones legales. Busque asesoría independiente según sus circunstancias.
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