Formulario 1099-K: lo que debe saber

El 1099-K informa pagos por bienes y servicios. No es nuevo, pero la ley de marzo de 2021 bajó fuerte el umbral previsto para 2022. El IRS lo demoró a 2023. Mientras, el AICPA pide subir el umbral. El 1099-K reporta pagos de plataformas, apps y tarjetas (Venmo, PayPal). Los cambios NO buscan rastrear lo personal (cuentas partidas, regalos o reembolsos).

¿Umbral 2022 del 1099-K? En 2022 lo recibe si una liquidadora le paga por bienes/servicios donde:

• Más de 200 transacciones Y
• Más de $20,000 combinados

También lo recibe por cualquier monto con tarjeta (lector Square). Eso no cambió.

¿Umbral actual 2023+ del 1099-K?

Desde 2023, quien reciba más de $600 con cualquier número de transacciones de una liquidadora por bienes/servicios recibe un 1099-K.

¿Recibió un 1099-K por error (reembolso personal)?

Pida al emisor si corrige. Si no, el IRS recomienda declarar así:

• Parte I – Línea 8z – Otros ingresos: 1099-K recibido por error
• Parte II – Línea 24z – Otros ajustes: 1099-K recibido por error

El neto de ambos ajustes en el ingreso ajustado sería cero.

¿Diferencia entre 1099-K, 1099-NEC y 1099-MISC?

• El 1099-NEC reporta $600+ por servicios de no empleados.
• El 1099-MISC reporta otras rentas: alquileres, regalías, premios a terceros.
• El 1099-K reporta tarjetas y redes de terceros. Viene de la liquidadora, no de quien paga los bienes/servicios.

Los negocios deben registrar bien cómo reportar pagos, aunque puede haber duplicados. Ojo con clasificar a alguien como no empleado vs empleado.

¿Recibió un 1099-K a su nombre que era del negocio?

Pida a la liquidadora del 1099-K un corregido con el TIN del negocio. Declare ese ingreso en la declaración empresarial y archive la correspondencia.

¿Cómo evito que lo personal salga en mi 1099-K?

PayPal y Venmo dejan marcar cada transacción como personal/familia O bienes y servicios. Vender algo personal (boletos) es bienes/servicios.

Separe lo empresarial de lo personal dentro de cada plataforma.

Vendí personales (hogar) cobrando por liquidadora. ¿Cómo lo declaro?

Primero vea si ganó o perdió (venta menos costo). No compensa ganancias personales con pérdidas personales. VerPublicación 525, más guía.

Personales y el 1099-K

Si vende algo deuso personalconganancia, esganancia de capital, haya o no1099-K.

Si vende conpérdiday recibe1099-K, repórtelo sin afectar su gravable.

Repórtelo así:

• Parte I, Línea 8z – Otros ingresosDescripción:1099-K personal vendido con pérdida
• Parte II, Línea 24z – Otros ajustesDescripción:1099-K personal vendido con pérdida

Ambos se compensan: elneto en el AGI es cero.

Hobby y ventas Etsy

Con un hobby que vende enEtsypuede recibir un1099-Kde pagos brutos.

Lo fiscal distinguehobbydenegocio, complejo. Pero si eshobbyfiscalmente, aplica:

• Todo ingreso se declara,aunque no salga en 1099-K
• Gastos no deducen
• Renta ordinaria gravable

Si sube anegocio, otras reglas: puede deducir gastos ordinarios y necesarios.

Resumen

Sin más ley, el umbral bajo de $600 rige en 2023.

La ley no cambió en reportar ingresos: el 1099-K busca más cumplimiento voluntario.

EstaHoja IRS 2022-41detalla más.

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Revisado el 16/3/2023

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