Alivio y guía de RMD para 2023
Alivio y guía de RMD para 2023.
Edward Torres, CPA
Principal CPA · ETCPA
A inicios de 2022 el IRS propuso reglas de RMD por la SECURE de 2019, y frenó las finales para incluir la SECURE 2.0 (aprobada fines de 2022). Dio alivio interino 2023. Las finales no aplicarían antes de 2024.
Cubos de madera con la inscripción RMD y una flor en maceta.
Alivio por subir la edad RMD a 73
Laedad RMDes cuando IRA y planes laborales exigen empezar. Salvo si el empleadosigue trabajandopara el patrocinador. (Las Roth IRA no exigen RMD en vida.)
LaSECURE 2.0subió la edad general de72 a 73para quienes cumplen 72 tras 2022. Algunos con 72 en 2023 ya distribuyeron aunqueno debían hasta los 73.
Lo de IRA y planes suelerolarse librea otra cuentaen 60 días. (Ojo:las RMD no se rolan.)
Quien tomó en 2023 lono exigido, el IRSextendió el plazo a 30/9/2023.
Aplica a lo distribuido entre1/1 y 31/7/2023, para:
- Lo quehabría sido RMDsin la edad de 73
- Titulares o empleados nacidos en 1951
- Cónyuges supérstites de esas personas
Tip: solo se permite un rollover por IRA en 12 meses. El especial de este alivio vale aunque haya rolado en los últimos 12 meses, pero impide rolar en los próximos 12. (Los traspasos directos fiduciario a fiduciario no cuentan como rollover.)
IRA heredadas y planes
Antes de 2020,las RMD heredadasse repartían según la esperanza de vida del beneficiario. LaSECUREcambió las reglas: en la mayoría,todo se distribuye en 10 añostras el fallecimiento (muertes tras 2019).
Excepciones
Unbeneficiario elegiblepuede usar esperanza de vida y los 10 añosnocorren hasta su muerte. Elegibles:
- Cónyuge o hijo menor del titular
- Discapacitado o enfermo crónico
- Alguien no más de 10 años menor que el titular
En menores, la cuenta se vacía10 años tras la mayoría (31 años).
Reglas propuestas y alivio
Las propuestas de 2022 sugeríananuales obligatorias los primeros nueve añosdel periodo en la mayoría. Sorprendió a muchos: omitir RMD multa25%(50% antes de 2023).
ElIRS aliviócasos donde seomitieron anuales 2023, como en 2021 y 2022.
Alivia si:
Unbeneficiario elegiblemurió en 2020-2022 yno se tomaron anuales 2021-2023.
El titular murió en 2020-2022,en o tras su fecha de inicio, y unbeneficiario no elegibleomitió anuales 2021-2023.
AVISOS IMPORTANTES
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