Alivio para ciertas RMD de cuentas heredadas en 2024

A inicios de 2022 el IRS propuso reglas de distribuciones mínimas (RMD) por la ley SECURE de 2019, y frenó las finales para incluir la SECURE 2.0 de 2022. Mientras tanto dio alivio interino para ciertas RMD de cuentas heredadas en 2024. Las finales aplicarían desde 2025.

Lo básico de RMD

Ciertas RMD aplican a IRA y planes laborales so pena de multa. Titulares y empleados generalmente deben tomarlas en vida.

Empiezan por el 1 de abril tras cumplir la edad RMD: 70½ (nacidos antes del 1/7/1949), 72 (1/7/1949 a 1950), 73 (1951-1959) o 75 (1960+). Empleados activos pueden esperar al 1 de abril tras jubilarse si es posterior y el plan lo permite. Esa fecha es la fecha de inicio requerida (RBD).

Las Roth no exigen distribuciones en vida: el titular siempre se trata como fallecido antes de su RBD. Antes de 2024 esto valía para Roth IRA, no para planes laborales Roth.

Beneficiarios también deben tomar RMD de cuentas heredadas (incluidas Roth) tras el fallecimiento.

IRA heredadas y planes

Las heredadas antes de 2020 podían repartirse según la esperanza de vida del beneficiario.

La SECURE lo cambió: en la mayoría, todo debe distribuirse dentro de 10 años del fallecimiento (con beneficiario designado y muerte tras 2019).

Excepción clave: el beneficiario elegible puede seguir con esperanza de vida, y los 10 años corren tras su muerte.

Beneficiarios elegibles incluyen cónyuge supérstite o hijo menor del titular, discapacitados o enfermos crónicos, o alguien no más de 10 años menor que el titular.

Para menores rigen reglas especiales: la cuenta debe vaciarse dentro de 10 años tras la mayoría de edad, o sea hacia los 31.

Las reglas propuestas de 2022 sorprendieron: sugerían distribuciones anuales también durante los primeros nueve años de la mayoría de periodos de 10 años.

Muchos ya habían omitido distribuciones. Comentarios pidieron alivio, pues omitir una RMD multa 25% (50% antes de 2023).

El IRS alivió multas en ciertos casos: no las aplicará por omitir anuales de 2024 en periodos de 10 años. Ya lo había hecho para 2021-2023.

Aplica en casos puntuales: si el titular murió en 2020-2023 en o tras su fecha de inicio, o si un beneficiario no elegible omitió anuales de esos años.

También si un beneficiario elegible murió esos años y no se tomaron anuales siguientes.

Las reglas de RMD son complejas y los errores multan fuerte. Consulte a un profesional fiscal para su caso.

AVISOS IMPORTANTES

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En materia fiscal, este material no debe usarse para evadir sanciones legales. Busque asesoría independiente según sus circunstancias.

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