El IRS retrasa ciertas reglas de RMD hasta 2026
El IRS retrasa ciertas reglas de RMD hasta 2026.
Edward Torres, CPA
Principal CPA · ETCPA
A fines del año pasado el IRS demoró reglas propuestas sobre ciertos cambios de RMD de la SECURE 2.0 (2022). Dijo que regirían en 2025 junto a otras finales de beneficiarios, finalizadas el año pasado.
Pero por dudas en la audiencia pública de septiembre de 2024 y comentarios escritos, el IRS aceptó demorarlas. Las finales aplicarían desde 2026. Mientras tanto, pide esfuerzo de buena fe en cumplir.
Edad RMD para nacidos en 1959
Al anunciar nuevas edades en la SECURE 2.0, un error de redacción sugería que los de 1959 empezaban a los 73 o 75. Las propuestas aclaran: a los 73 para nacidos en 1959.
Distribuciones Roth
Aunque las finales eximen a Roth de planes laborales de RMD (igual que Roth IRA), las propuestas precisan que lo distribuido de una Roth no cubre la RMD anual del partícipe.
Cónyuge tratado como empleado
SECURE 2.0 deja al cónyuge elegirse como empleado y demorar RMD hasta la edad del fallecido. Las propuestas detallan:
• Opción para cónyuges únicos beneficiarios de partícipes que debían iniciar RMD en 2024+.
• Si el empleado muere antes de su fecha de inicio, el cónyuge es automáticamente el empleado. Si muere en o tras esa fecha, no es automático, pero el plan puede fijarlo por defecto.
• Si el cónyuge supérstite muere tras iniciar sus RMD, sus beneficiarios serán no elegibles con regla de 10 años.
AVISOS IMPORTANTES
En materia fiscal, este material no debe usarse para evadir sanciones legales. Busque asesoría independiente según sus circunstancias.
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