Ley de impuestos y gasto promulgada
Promulgada la ley de impuestos y gasto público.
Edward Torres, CPA
Principal CPA · ETCPA
Trump promulgó la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) el 4 de julio de 2025 tras meses en Cámara y Senado. Con múltiples disposiciones fiscales que guiarán a personas, dueños e inversionistas por años. Hace permanentes la mayoría de la ley 2017 (TCJA) que vencía este año, con nuevas deducciones y cambios.
Disposiciones que vencían y ahora son permanentes
Tramos fiscales
La TCJA bajó tasas 2018-2025 y amplió rangos. La nueva ley las hace permanentes: tramos de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.
Deducción estándar
La nueva ley hace permanentes los montos ampliados
establecidas por la TCJA, con aumento adicional. Para 2025, la deducción
estándar es:
• $31,500 conjunta
• $23,625 jefe de hogar
• $15,750 soltero y casado por separado
Exenciones personales
La deducción por exenciones ($4,050 en 2017, último año vigente) queda eliminada permanente.
Crédito por hijos
Aumentos temporales al crédito, su parte reembolsable y rangos se hacen permanentes. Sube a $2,200 por hijo calificado desde 2025.
Deducción hipotecaria
El tope de $750,000 ($375,000 por separado) en deuda hipotecaria queda permanente. Intereses de deuda sobre la vivienda ya no deducibles. Vuelve permanente el deducir seguros hipotecarios como interés (con topes), desde 2026.
Exclusión sucesoria y de donaciones
La exclusión ampliada de la TCJA queda permanente: $15 millones en 2026 ($30 millones parejas), indexada luego.
Impuesto mínimo alternativo (AMT)
Montos de exclusión y umbrales elevados de la TCJA quedan permanentes.
Límite a deducciones detalladas
El límite global ("Pease", suspendido 2018-2025) se reemplaza permanente por un recorte que topa cada dólar detallado en $0.35 para el tramo máximo (37%).
Negocios calificados
deducción de ingresos
(Sección 199A)
Se extiende permanente la deducción de la TCJA y suben umbrales. Nueva deducción mínima de $400 para quienes tengan al menos $1,000 de ingreso calificado.
Disposiciones vigentes con cambios materiales
La ley también cambia otras disposiciones, algunas temporales y otras permanentes. Destacan el alza temporal del tope SALT y el desmonte de incentivos energéticos.
Deducción SALT
Sube temporalmente el tope de $10,000 a $40,000, retroactivo a 2025. Será $40,400 en 2026 y +1% los tres años siguientes.
Se reduce con MAGI sobre $500,000 (2025, ajustable), nunca bajo $10,000. En 2030 vuelve a $10,000.
Derogación de créditos de energía limpia
Recorta fuerte los incentivos energéticos:
- Créditos de auto limpio (30D), usado (25E) y comercial (45W) eliminados para autos adquiridos tras el 30/9/2025.
- Créditos de mejora eficiente (25C) y energía residencial (25D) derogados para propiedades en servicio tras el 31/12/2025.
- El crédito de vivienda eficiente (45L) vence el 30/6/2026; sin reclamo por casas adquiridas después.
- El crédito de recarga alternativa (30C) no aplica tras el 30/6/2026.
Pérdidas de juego
Desde 2026 cambia su tratamiento: antes se deducía 100% contra ganancias (tope: las ganancias); ahora tope de 90%.
Depreciación bono y Sección 179
Antes de la ley, el bono se reducía hasta 40% en 2025. Queda permanente al 100% para propiedad calificada, deduciendo todo de inmediato. Aplica a lo adquirido tras el 19/1/2025.
Desde 2025, la Sección 179 sube de $1 millón a $2.5 millones y su umbral de $2.5 a $4 millones.
Nuevas disposiciones
La One Big BeautifulBill trae deducciones temporales (promesas sobre Seguro Social, propinas y horas extra) y cambios permanentes como deducir caridad sin detallar.
Deducción para adultos mayores
2025-2028: nueva deducción de $6,000 para quienes cumplan 65 en el año. Se reduce sobre MAGI de $75,000 ($150,000 conjunta).
Deducción de propinas
2025-2028: por primera vez, quienes reciben propinas en efectivo en ocupaciones habituales antes del 1/1/2025 pueden excluir hasta $25,000 declaradas del ingreso gravable.
Parejas enconjunta pueden deducir hasta $25,000 cada uno. Se reduce sobre MAGI de $150,000 soltero y $300,000 conjunta. Aplica a gastronomía, peluquería, hotelería y más.
Deducción de horas extra
Aplica a compensación extra calificada. Se reduce sobre MAGI de $150,000 ($300,000 conjunta), $100 por cada $1,000 sobre el umbral.
Requiere Seguro Social. Vigente 2025-2028.
Cuentas de inversión para niños ("Trump")
Nueva cuenta con diferimientopara menores de 18 desde el 1/1/2026. Hasta $5,000 anuales en total (indexado). Aportan padres, familiares, empleadores y ciertas entidades. No deducibles. Nacidos 2025-2028 reciben $1,000 federales.
Retiros generalmenteprohibidos antes de los 18, con restricciones y consecuencias fiscales. El niño debe ser ciudadano con Seguro Social.
Caridad sin detallar
Vuelve permanente (vigente en 2021) la deducción por donaciones calificadas sin detallar: tope $1,000 ($2,000 conjunta).
En efectivo a caridad pública y otros requisitos. Desde 2026.
Intereses de auto
2025-2028: deducibles intereses de auto para ciertos compradores. Desde 2025,contribuyentescon auto nuevo ensamblado en EE. UU. para uso personal deducen hasta $10,000 anuales.
Se reduce desde MAGI de $100,000 soltero o $200,000 conjunta.
Hay más…
La ley trae cambios amplios y profundos. Además de lo fiscal y sucesorio, toca salud, migración y fronteras.
Hay más cambios no resumidos aquí. Habrá detalles en semanas y meses. Ante dudas de su caso, consulte a un profesional fiscal.
Contacte a ETCPA hoy para saber de la ley promulgada
📞 +1 718-261-9600 📧 [email protected] 📍 Forest Hills, NY (oficina central)