Nueva deducción sin impuestos sobre propinas: explicación
Nueva deducción sin impuestos sobre propinas, explicada.
Edward Torres, CPA
Principal CPA · ETCPA
Con la promulgación de la Ley One Big Beautiful Bill en julio de 2025, una nueva deducción por propinas aplica para los añosfiscales 2025 a 2028. Aquí un resumen de la nueva disposición y las ocupaciones afectadas.
La deducción explicada
Empleados e independientes pueden deducir hasta $25,000 anuales en propinas calificadas si trabajan en ocupación donde el IRS considera habitual recibir propinas al 31 de diciembre de 2024. Disponible con deducción estándar o detalladas. Incluye pagos voluntarios en efectivo o tarjeta, directos o repartidos. Excluye propinas automáticas y cargos obligatorios. Para independientes, no puede exceder su ingreso neto del negocio donde ganó las propinas.
Detalles de elegibilidad
- Quien reclame debe dar su número de Seguro Social.
- Casados deben declarar en conjunto.
- Casados por separado no califican.
- Sectores excluidos (salud, artes, deportes y sus empleados) no califican.
- Empleadores deben reportar propinas y ocupación al IRS o Seguro Social y dar constancias a trabajadores.
- El máximo deducible por año es $25,000 sin importar estado civil.
Límites de la deducción
La deducción se reduce para solteros con ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) mayor a $150,000 o mayor a $300,000 en conjunto. Se reduce $100 por cada $1,000 sobre esos umbrales.
Empleos que califican
En octubre de 2025, el Tesoro y el IRS publicaron reglas propuestas con las industrias y ocupaciones que califican, pues recibir propinas era habitual en ellas antes del 31 de diciembre de 2024. Aquí las industrias con las ocupaciones más comunes.
- Bebidas y alimentos:bartenders, meseros, baristas, ayudantes, cocineros, lavaplatos, anfitriones y panaderos
- Entretenimiento y eventos:crupieres, músicos, DJs, artistas, acomodadores, boleteros y creadores digitales
- Hotelería y atención al huésped:botones, conserjes, recepcionistas y personal de limpieza
- Servicios del hogar:limpieza, plomeros, electricistas, jardineros, técnicos HVAC y cerrajeros
- Servicios personales:niñeras, tutores, cuidadores de mascotas, fotógrafos, organizadores de eventos y cuidadores
- Belleza y bienestar:peluqueros, barberos, masajistas, técnicos de uñas, esteticistas y tatuadores
- Recreación e instrucción:caddies de golf, guías turísticos, instructores fitness, maestros y pilotos recreativos
- Transporte y entregas:valets, taxistas/conductores de apps, choferes, repartidores, personal de botes, detallado de autos y mudanzas
La lista detallada está en el sitio delRegistro Federal.
Alivio de transición del IRS
Para 2025, el IRS dará alivio de transición con más guías o tiempo para adaptarse a los nuevos reportes. La deducción afectará a muchos en hotelería, alimentos, cuidado personal y entregas. Contribuyentes y empleadores deben seguir los cambios.